欧盟加密资产税收新规将于2026年1月1日起实施
欧盟将于2026年1月1日起实施加密资产税收透明度新规，即《行政合作指令》（Council Directive (EU) 2023/2226，简称DAC8），要求加密资产服务提供商（CASPs）收集用户身份、税务居住地及交易数据，并在成员国之间自动交换信息。
该法规不引入新税种，但强化了跨境税收透明度，与经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）接轨。新规适用于欧盟内及面向欧盟用户的非欧盟平台，涵盖大多数加密货币、稳定币及投资型NFT。用户需在年度报税中申报加密资产活动，税务机关将利用共享数据比对收入申报情况。
DAC8要求CASPs进行增强尽职调查，提交用户全名、地址、税务居住地及税务识别号（TIN）等信息，以及交易类型、处置所得、交易日期及金额等数据。这些信息将自动在欧盟各国税务机关间交换，确保用户所在国即便平台位于他国，亦可接收相关数据。
该指令于2023年10月通过，要求各成员国在2025年12月31日前完成国内立法转化，2026年1月1日起正式适用。2026年1月1日起，平台开始收集数据；2027年提交首份年度报告，通常在次年9月前完成。部分成员国因未能如期完成立法转化而收到欧盟委员会警告，显示执行将具强制性。
DAC8与《加密资产市场法规》（MiCA）相辅相成：前者聚焦税务数据交换，后者规范市场行为与牌照要求。两者共同构建欧盟加密资产监管框架。当前尚存监管模糊地带，如去中心化金融（DeFi）缺乏中央中介，难以适用现有报告机制。隐私倡导者对广泛数据收集表示关切，但欧盟强调GDPR等数据保护法规仍适用。
据知情人士透露，类似税收透明机制正在亚太及拉美地区探索，预示欧盟模式或成全球趋势。此前，欧盟税务机关曾依赖区块链分析公司估算加密活动，但结果差异较大，凸显正式报告机制的必要性。
编辑点评
欧盟实施DAC8标志着全球加密资产监管进入新阶段。其核心意义在于将加密资产纳入与传统金融同等的税收透明体系，弥补过去因技术特性而形成的监管空白。此举不仅强化欧盟内部税收协同，更通过与OECD CARF标准接轨，为国际数据交换奠定基础，提升跨境追税能力。
从全球视角看，DAC8反映出主要经济体对加密资产从“容忍”转向“系统性纳入监管”的趋势。美国、中国、日本等国虽监管路径各异，但均在推进加密资产税收透明化，表明去中心化金融并非法外之地。欧盟此次立法的强制性与广泛覆盖范围，或将成为其他国家效仿的范本，尤其对发展中国家具有示范效应。
对企业而言，合规成本将显着上升，尤其对中小型平台而言，需同步满足MiCA、反洗钱及DAC8要求，运营压力加大。同时，用户需更谨慎管理加密资产，避免因申报不实引发税务稽查。长期看，此举或加速加密资产从“地下经济”向“主流金融”转型，推动市场规范化发展，但亦可能抑制创新，特别是DeFi等无中介模式的监管挑战仍待解决。